（一）风险表现形式

1．信用风险的表现形式

承兑人的信用风险，参照贴现业务风险中关于承兑人信用风险的论述。

回购业务中回购行的信用风险：在约定的到期日回购行未及时筹集足够资金购回票据，或因利率变动和规模控制等因素，交易对方违约不再购回票据，造成逆回购方票据业务经营风险。

2．市场风险、操作风险的表现形式

比照贴现业务中相关风险的表现形式，其中道德风险表现如下：

（1）故意违反票据转贴现业务操作流程，在未见票、未审票、未查询、未经审批的情况下划付资金；

（2）银行内部人员私自出借质押及已转贴现票据等，可接触到票据原件的银行人员偷盗库存票据、假票调包真票等。

3．欺诈风险的表现形式

纸票情况下，为迎合客户快速划款、简便操作的要求，在未见票据、未审查票据或未查询的前提下，逆向操作，先审批放款、后审验查询，导致出现买如假票或借票转贴的权益纷争。

4．合规风险的表现形式

(1）与没有转贴现业务资格的前手办理转贴现业务；

(2）银行违反有关监管机构的票据业务操作规定办理转贴现业务。

（二）防控措施

1．信用风险防控措施

(1）对于银行承兑汇票的承兑行信用风险，比照贴现业务进行管理；对于商业承兑汇票，将第一贴现行作为重点追索对象，按照承兑行进行管理；建立明确合理的授信制度，实行第一付款人票据专项授信。银行承兑汇票转贴现业务的第一付款人是承兑人，应对承兑人进行授信，转贴现金额严格控制在对该承兑人的授信额度内；商业承兑汇票转贴现业务应纳入票据承兑人和第一贴现人授信额度控制。回购业务的第一付款人是交易对手，应将交易对手纳入授信管理，将通过回购方式买入的票据余额严格控制在该交易对手的授信额度内。

(2）办理商业承兑汇票转贴现业务时，对于票面中记载的承兑人开户银行与第一贴现行不一致的商票，可采用向开户银行电话查询或其他方式，明确付款人开户情况属实以及开户银行到期予以划款后进行办理；对于交易客户非第一贴现行的商票应谨慎买入。

2．市场风险防控措施

（1）加强利率定价的分析和预测，及时调整利率；

（2）建立业务合作客户群体，形成共担利率风险的合作机制；

（3）保持票据融资余额的合理增长，保持贷款的均衡投放，避免超常规、超控制能力的增长。

3．操作风险防控措施

(1）流程执行风险防控措施采取与贴现业务相同的防控措施

(2）欺诈风险防控措施：高度重视交易客户的授权资格，认真审查客户资格类文件，对首次办理业务或存在疑问的客户，可以通过网络或公开途径获得的电话，采用双人核查等辅助手段加以确认；

(3）道德风险防控措施：建立健全内控机制，执行双人复审制度，坚持前、中、后台分离和业务集中化处理；

(4）法律风险防控措施：格式合同的约定合理，能充分保障自身的合法权益；对交易对手的履约能力、诚信状况和经营管理情况进行评估。对以往履约情况进行记录，对不守信用者提供的承诺不予接受；不放弃所有票据债务人的追索权，签订保留条款，即在票据及跟单资料真实性、合法性、有效性违法违规时仍享有追索权。

4．合规风险防控措施

(1）审查前手买入票据时的贴现或转贴现凭证，确认前手取得票据时已支付对价，并且根据票据背书的记载，前手为票据的持票人；

(2）不与不具备转贴现业务资格的机构办理转贴现业务，如不具备汇票专用章的信用社、村镇银行等。

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