近日，河南江河纸业股份有限公司（以下简称“江河纸业”“发行人”“公司”）将在深交所主板首发上会。 

招股书显示，此次IPO，江河纸业拟募资19.75亿元，其中9亿元用于补充流动资金，其他资金分别用于年产20万吨特种纸深加工项目、年产12万吨特种纸深加工项目、年产3套智能造纸成套设备及37套关键零部件项目、特种纸及造纸装备研发中心建设项目等。

招股书披露，报告期内，发行人根据实质重于形式的原则认定的与发行人有特殊关系的其他关联方为发行人实际控制人曾云之堂妹曾文亭。报告期内，发行人曾向曾文亭拆入资金及通过曾文亭代为贴现票据。

2018 年，公司向物流平台供应商中储南京物流科技有限公司支付运输费用时，因中储南京物流科技有限公司不接受承兑汇票，存在通过关联方曾文亭代为贴现票据，票据贴现后曾文亭将相关款项转回公司，由公司向中储南京物流科技有限公司支付款项的情形，2018 年，通过曾文亭代为贴现的承兑汇票金额为1,992.85 万元。自 2019 年起，公司不再通过曾文亭代为贴现。

此外，关于内部控制的运行及完善情况中提到公司有相关票据融资行为：

（1）开具无真实交易背景的票据贴现融资

报告期内，公司及其子公司存在通过向银行存入保证金，向银行申请开具银行承兑汇票，并通过关联方进行票据贴现获取资金的情形。

发行人向银行申请开具票据时需要缴纳一定比例的保证金，通常缴纳比例为50%保证金或 100%保证金，因此，公司通过该种方式实际获得的可使用资金金额（实际融资额）为向银行申请开出的票据金额扣除存入保证金金额后余额。

2018 年度、2019 年度及 2020 年度，公司申请开具无真实交易背景的票据贴现融资金额为 11.35亿元、10.64亿元和7.32亿元，扣除公司缴纳保证金后实际融资金额分别为 3.68亿元、3.49亿元和 2.05亿元。

2021 年 1-9 月，发行人已不存在开具无真实交易背景的票据贴现融资情形。

（2）将销售商品取得的银行承兑汇票向非银行机构或个人贴现融资

报告期内，发行人存在将向客户收取的银行承兑汇票向非银行机构或个人贴现并取得资金的情形，2018 年度、2019 年度和 2020 年度发生额分别为 7.71亿元、3.71亿元和 0.92亿元。

2021 年 1-9 月，发行人已不存在将销售商品取得的银行承兑汇票向非银行机构或个人贴现融资情形。

（3）规范及整改

自 2020 年 7 月起，发行人及其子公司已不存在申请开具无真实交易背景的票据贴现融资情形。

自 2021 年 1 月起，发行人及其子公司已不存在将销售商品取得的银行承兑汇票向非银行机构或个人贴现融资情形。

公司于 2020 年 12 月，重新修订《承兑汇票管理办法》，明确增加了针对自办票据业务办理及转让的管理规定。

来源：网络公众平台